Правовая библиотека


Приказ МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@"О внесении изменений и дополнений в Приказы МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 и от 29.12.2001 N БГ-3-02/585"

Архив

Страница: 6 из 6

¦¦продукции (строка 270 х строка 020)¦  280 ¦                   ¦¦
¦L-----------------------------------+------+--------------------¦
+-¬                                                            --+
L-+------------------------------------------------------------+--






--T--------T-T---------------------------------------------------¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦L--     --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬                     ¦
¦  ¦¦¦¦¦¦¦¦    ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦                     ¦
¦  51006358        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--                     ¦
¦                  --T-T-T-T-T-T-T-T-T----T-T-T-¬                ¦
¦              КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр.¦ ¦ ¦ ¦                ¦
¦                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+----+-+-+--                ¦
¦                                                                ¦
¦                                          Форма по КНД 1151006  ¦
¦                                                  Раздел 00220  ¦
¦                                                                ¦
¦                                     Приложение N 2 к Листу 11  ¦
¦                                                                ¦
¦      ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ ВЕЛИЧИНА (ИЛИ ЕЕ ЧАСТЬ) НАЛОГОВОЙ БАЗЫ      ¦
¦      ПРЕДЫДУЩИХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ, УМЕНЬШАЮЩАЯ НАЛОГОВУЮ      ¦
¦         БАЗУ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 14 СТАТЬИ 346.38         ¦
¦                       НАЛОГОВОГО КОДЕКСА                       ¦
¦                                                                ¦
¦   Наименование соглашения о разделе продукции ----------------¬¦
¦   (код строки 001)                            ¦               ¦¦
¦                                               L----------------¦
¦                                                                ¦
¦------------------------------------T------T-------------------¬¦
¦¦             Показатели            ¦ Код  ¦       Сумма       ¦¦
¦¦                                   ¦строки¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦                 1                 ¦   3  ¦         4         ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦  Остаток            неперенесенной¦      ¦                   ¦¦
¦¦отрицательной   величины  налоговой¦      ¦                   ¦¦
¦¦базы предыдущих налоговых  периодов¦      ¦                   ¦¦
¦¦на   начало  налогового  периода  -¦      ¦                   ¦¦
¦¦всего                              ¦  010 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      в том числе:                 ¦      ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  020 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  030 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  040 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  050 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  060 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  070 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  080 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  090 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  100 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦  Отрицательная величина  (или   ее¦      ¦                   ¦¦
¦¦часть)  налоговой  базы  предыдущих¦      ¦                   ¦¦
¦¦налоговых   периодов,   уменьшающая¦      ¦                   ¦¦
¦¦налоговую    базу    за   налоговый¦      ¦                   ¦¦
¦¦период                             ¦  110 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦  Остаток            неперенесенной¦      ¦                   ¦¦
¦¦отрицательной величины    налоговой¦      ¦                   ¦¦
¦¦базы на конец налогового периода  -¦      ¦                   ¦¦
¦¦всего (строка  010  -  строка 110 +¦      ¦                   ¦¦
¦¦убыток по строке 100 Листа 11)     ¦  120 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦в том числе:                       ¦      ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  130 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  140 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  150 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  160 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  170 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  180 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  190 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  200 ¦                   ¦¦
¦+-----------------------------------+------+-------------------+¦
¦¦      за _________________ год     ¦  210 ¦                   ¦¦
¦L-----------------------------------+------+--------------------¦
+-¬                                                            --+
L-+------------------------------------------------------------+--




Приложение N 2

к Приказу МНС России

от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@



ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 3

В ИНСТРУКЦИЮ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ



В разделе 1 "Общие положения":



Пункт 1.3

После абзаца пятого дополнить указанный пункт текстом следующего содержания:

"Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители) в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413; N 53 (часть I), ст. 5023; 2002, N 1 (часть I), ст. 4; N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; N 46 (часть I), ст. 4443; N 50, ст. 4849) (далее - Федеральный закон N 110-ФЗ), по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Титульный лист "Лист 01", Лист 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей), Приложения N 1 к Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей), Приложение N 2 к Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей), Приложение N 4 к Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей), Приложение N 6 к Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) и Приложение N 7 к Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) в общеустановленном порядке, при этом в соответствующем поле строки 002 проставляют отметку "+".

Сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные подразделения, представляют также Приложение N 5 и N 5а к Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей). В налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения - Приложение N 5а к Листу 02 в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению.

Рыболовецкие артели (колхозы) до 1 января 2005 года освобождаются от уплаты налога на прибыль (статья 2 Федерального закона N 110-ФЗ)".

В абзаце шестом слово "инвестора" исключить.



Пункт 1.6

Во втором абзаце слова "подраздела 1.1" заменить словами "подразделов 1.1, 1.3, 1.4", слова "подраздел 1.1" заменить словами "подразделы 1.1, 1.3, 1.4".

В первом предложении третьего абзаца слово "определенных" заменить словом "отдельных", слова "учета и отчетности," исключить, слова "Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413; N 53 (часть I), ст. 5023; 2002, N 1 (часть I), ст. 4; N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; N 46 (часть I), ст. 4443) (далее - Федеральный закон N 110-ФЗ)" заменить на слова "Федерального закона N 110-ФЗ".

Во втором предложении третьего абзаца после слова "подразделения," добавить слова "по месту своего нахождения".

В приведенной в пункте 1.6 таблице в графе 2 в строке 19 слово "инвестора" исключить, в строке 20 слово "инвестору" заменить словом "налогоплательщику".



В разделе 2 "Порядок заполнения "Титульного листа" (Листа 01)":



Пункт 2.1

После абзаца четвертого дополнить абзацем следующего содержания:

"реквизит "N месяца" заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода".

В абзаце одиннадцатом номер Приказа "БГ-3-12/309" заменить на номер "ГБ-3-12/309" и дополнить абзац словами "или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, регистрационный N 5685; Российская газета, 2004, N 64)".

В абзаце двенадцатом номер Приказа "БГ-3-12/309" заменить на номер "ГБ-3-12/309" и после слов "МНС России" добавить слова "от 27.11.1998", дополнить абзац словами "или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178".



Пункт 2.3

В абзаце двадцать седьмом исключить слово "инвестора".

В абзаце тридцать четвертом слова "инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, получаемых от реализации указанных соглашений," исключить.

Абзац тридцать пятый после слов "пункту 2 статьи 286 НК" дополнить ", и налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 Налогового кодекса в части расчетов по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции".



В разделе 3 "Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций":

Абзацы 37 и 38 исключить.

После "Расчета суммы положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев)":

В абзаце сороковом слова "инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, получаемых от реализации указанных соглашений," исключить.

Дополнить указанный раздел текстом следующего содержания:

"Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей)

Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, установленного главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, с 01.01.2004 являются плательщиками налога на прибыль.

Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" (код строки 002 - является сельскохозяйственным товаропроизводителем).

Размер налоговой ставки по сельскохозяйственным товаропроизводителям установлен статьей 2.1 Федерального закона N 110-ФЗ.

При определении прибыли от реализации произведенной сельскохозяйственными товаропроизводителями сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции следует руководствоваться соответствующими документами, определяющими классификацию продукции.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, получающие доходы по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которых осуществляется в порядке, установленном статьей 2.1 Закона N 110-ФЗ, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности.

Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей, связанные с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции и связанные с иными видами деятельности, в случае невозможности их разделения определяются в порядке, установленном пунктом 9 статьи 274 НК.

Сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно заполняют Лист 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют в 2004 - 2005 годах только строки с 010 по 140 (кроме строк 060, 090, 110, 120, 130) Листа 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей), учитывая, что за указанные периоды налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для них установлена в размере 0 процентов".



В разделе 4 "Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации":

Дополнить раздел текстом следующего содержания:

"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).".



В разделе 5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией":

В абзаце "Стоимость доли прибыльной продукции, принадлежащей инвестору по условиям соглашения о разделе продукции, отражается в Приложении N 1 к Листу 11 в строке 280" слово "инвестору" заменить словом "налогоплательщику".

Дополнить раздел текстом следующего содержания:

"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).".



В разделе 6 "Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу":

Дополнить раздел текстом следующего содержания:

"При расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.

Указанные организации при расчете суммы убытка или части убытка заполняют Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей)".



В разделе 7 "Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" и Приложения N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организацией":

В абзаце двадцать третьем текст ", учета и отчетности" исключить, слово "определенных" заменить словом "отдельных".

В абзаце тридцать девятом слово "инвестора" исключить.

Дополнить раздел текстом следующего содержания:

"Начиная с 2006 года сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" (код строки - 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) и Приложение N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организацией" (код строки - 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).

Сельскохозяйственные товаропроизводители Приложения N 5 и 5а заполняют отдельно в части налоговой базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.

Учитывая, что в 2004 - 2005 годах налоговая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей установлена в размере 0 процентов, распределение налоговой базы по налогу на прибыль по обособленным подразделениям 2004 - 2005 годах не производится и указанные приложения не заполняются.".



В разделе 8 "Порядок заполнения Приложения N 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы":

Дополнить указанный раздел текстом следующего содержания:

"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют Приложение N 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).".



В разделе 9 "Порядок заполнения Приложения N 7 к Листу 02 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам":

Дополнить указанный раздел текстом следующего содержания:

"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют Приложение N 7 к Листу 02 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей)".



В разделе 18 "Порядок заполнения Листа 11 "Расчет налога на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции":

В наименовании раздела слово "инвестора" исключить.

В абзаце десятом слово "инвестором" заменить на слово "налогоплательщиком".

В абзаце двенадцатом слово "инвестору" заменить на слово "налогоплательщику".

В абзаце тринадцатом слово "инвестора" заменить на слово "налогоплательщика".

В абзаце четырнадцатом слово "инвестору" заменить на слово "налогоплательщику".

В абзаце двадцатом слово "инвестором" заменить на слово "налогоплательщиком", слова "в частности, по данной строке учитывается сумма расходов на приобретение пакета геологической информации для участия в аукционе, проводимом в порядке и на условиях пункта 4 статьи 2 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"," исключить.

В абзаце двадцать первом слово "инвестором" заменить на слово "налогоплательщиком".



В разделе 19 "Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 11 "Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о разделе продукции":

В наименовании раздела слово "инвестору" заменить на слово "налогоплательщику".

В абзаце первом после слова "инвестором" дополнить словом "(инвесторами)".

Абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Статьей 346.34 НК предусмотрено, что ценой продукции является определяемая в соответствии с условиями соглашения стоимость продукции, если иное не установлено главой 26.4 НК.".

В абзаце шестом слово "инвестором" заменить словами "налогоплательщиком (налогоплательщиками)".

В абзаце четырнадцатом после слова "налогоплательщиком" дополнить словом "(налогоплательщиками)".

В абзаце пятнадцатом после слова "налогоплательщиком" дополнить словом "(налогоплательщиками)".

В абзаце двадцать втором после слова "налогоплательщика" дополнить словом "(налогоплательщиков)".

В абзаце двадцать третьем после слова "инвестор" дополнить словом "(инвесторы)".

В абзаце двадцать восьмом слово "инвестора" исключить, после слов "по строке 080 Листа 11" дополнить словами "в части управленческих расходов налогоплательщика".

В абзаце двадцать девятом после слова "указывается" дополнить словом "общая", слово "инвестору" заменить на слово "налогоплательщику (налогоплательщикам)".

В абзаце тридцатом после слова "указывается" дополнить словом "общий".

В абзаце тридцать третьем слово "инвестора" заменить словом "налогоплательщика".

После абзаца 34 дополнить абзацем следующего содержания: "При заполнении строки 260 участником объединения организаций данные указываются на основании договора простого товарищества, определяющего его долю при разделе прибыльной продукции, полученной при выполнении соглашения о разделе продукции.".

В абзаце тридцать пятом слово "инвестору" заменить словом "налогоплательщику".

В абзаце тридцать шестом слово "инвестору" заменить словом "налогоплательщику".



В разделе 20 "Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 11 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса":

В абзаце седьмом цифру "200" заменить цифрой "210".







 1 2 3 4 5 6


Полезная информация


Российское законодательство Следующий документ Право России, интернет библиотека

Партнеры

Новости сайта

Авто новости

Недвижимость

Разное

Рейтинг@Mail.ru
Рейтинг@Mail.ru